财务处
 首页  通知公告  规章制度  政策法规  服务专栏 
规章制度

当前位置: 首页>>规章制度>>正文

吕梁学院预算管理办法(试行)
2016-11-23 16:46  

第一章    总则

第一条根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《吕梁学院财务管理办法》等规定,为了加强学校各项经费的管理,规范财务收支行为,提高资金使用效率,结合学校实际情况,特制定本办法。

第二条学校预算是年度要完成的事业计划和工作任务贷币表现,是组织收入和控制支出的依据,是学校事业发展的综合反映。财务收支预算是学校集中分配和统筹安排办学资金的重要手段,它是学校开展各项业务活动的保障,也是部门绩效考核标准。学校应加强预算管理与控制,强化预算的权威性和严肃性。

第二章 预算编制原则

第三条预算编制要坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量入为出、突出重点、讲求绩效、收支平衡”和“收支两条线”、“公平公正”、“严控风险”、“可持续发展”的原则,既要考虑学校事业发展和建设需要,又要考虑财力可能,不做赤字预算。

第四条学校预算是学校按照教育部、财政部对预算编制的要求、程序和格式于每年第四季度向上级主管部门和财政部门编报的年度预算。它主要由收入预算和支出预算构成,学校各项事业活动的收支,以及内部各部门经费的分配必须以此预算为依据。

第五条坚持“归口管理”的原则。预算编制要将经费按支出性质划分为部门刚性支出预算和部门专项支出预算。刚性支出预算编制要重点保障;专项支出预算编制要根据各部门的情况按项目统筹考虑,在各部门项目预算的基础上由财务处编制年度经费总预算,经院长办公会审议,党委(常委)会批准后执行。

第三章 预算编制管理体制

第六条学校实行“统一领导、部门实施、综合平衡、零基预算”的预算编制管理体制。

(一)“统一领导”是指年度预算建议方案,年度预算编制方法、编制定额和编制的重大变动必须经院长办公会审议党委(常委)会批准。

(二)“部门实施”是指学校预算的执行单位(各党政部门、各教学系部、教辅部门等)在编制预算过程中,要及时、全面向预算编制部门提供各种基础数据,根据学校安排报送预算支出明细表和上年度各部门的绩效自评报告等。

(三)“综合平衡”是指预算编制部门在编制过程要综合考虑、统筹兼顾,实现收入预算和支出预算平衡,资金来源预算与资金运用预算平衡,单位明细预算与学校总预算的平衡,使预算成为有机整体。

(四)“零基预算”是指编制支出预算时不以以前年度预算为基础,而是按照预算定额,根据本年度业务活动的必要性、重要性、和学校的财力确定支出预算。对学校各单位来说就是预算年度结余资金全部清零,在新的年度重新编制经费支出预算。

第四章 预算编制范围

第七条预算收入范围。学校依法开展教学、科研、社会服务等活动取得的各项收入,必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入等。

第八条预算支出范围。学校开展教学、科研以及其他活动所发生的各项支出,包括人员支出、公用支出和专项支出等。

第九条科研经费预算、基建财务预算、政府采购预算和三公经费中因公出国(境)预算单独编制。

第五章 预算编制及审批程序

第十条学校财务管理部门于每年十一月份根据下一年的工作任务、发展目标、学校财力,以及本年度的预算执行情况提出预算编制方案及经费预算控制指标,经学校批准后,下达预算编报通知。

第十一条根据经费预算控制指标,分管校领导在其职权范围内统筹安排,组织所分管部门编制部门经费支出预算,并于当月底提交财务处。

第十二条财务处确保人头经费和保证教学经费的基础上,根据各单位上报的各类收支预算情况表编制学校收入总预算、人员支出预算、刚性支出预算、项目支出预算总控制数,经校领导研究后,确定各部门预算控制数,并提出下年度预算建议草案,上报院长办公会通过后,提交院党委(常委)会审议批准。

第十三条预算建议草案经院党委(常委)会批准后下达各部门,各部门根据下达的预算控制数,按照轻重缓急,统筹兼顾的原则提出支出预算项目明细,并由部门负责人和分管院领导签署意见后报财务处。

第十四条财务处汇总各部门支出明细预算,并下达年度财务预算。

第六章 预算执行、调整和监督

第十五条预算执行。预算执行包括:收入预算执行、支出预算执行和预算平衡三部分。在预算执行过程中,既要积极组织收入,确保各项收入及时足额入账,又要合理安排支出,实现年度预算收支平衡。当年预算安排的支出,原则上必须当年完成,不得跨年度执行。财务处定期对预算收支情况进行分析,发现差异及时提出改进措施。对预算执行过程中的特殊问题和重大事项,随时向校领导报告。

第十六条预算调整。预算一经确定,原则上不予调整。如因特殊情况确需调整,必须按以下程序办理:

(一)财政专项收入预算调整由财务处根据省教育厅、财政厅文件和学校的相关制度规定直接办理,并相应增减预算分配或预算结余。

(二)支出预算调整必须由部门提出书面申请,详细说明调整的原因及金额,经部门分管校领导签署意见后交财务处,财务处在其财力范围内提出预算调整建议,经校长办公会审批后执行。

(三)支出预算调整一般在每学期的最后一月进行,但必须遵守预算调整程序。发生特殊事项引起的支出预算调整,可特殊办理。

(四)对于偶发事件的无预算大额支出须经党委会批准后执行。

第十七条预算监督。财务处、审计处对各单位的预算执行情况进行监督和检查,对违反法律、法规和学校财务规章制度,造成重大经济损失的,依照有关规定对各单位负责人和直接责任人予以行政处分和经济处罚。

第七章 预算管理决策机制

第十八条决策主体。

(一)校党委会是学校预算的最高决策机构,学校年度财务预算和重大预算事项经校长办公会审议后,由党委会研究决定。校长办公会对校党委会负责,具体负责各类大额经费预算管理的审查。

(二)各单位日常预算管理实行单位负责人、分管院长、院长负责制,各单位收支预算编报及预算执行由本单位主要领导负责。

(三)财务处是学校预算管理的职能部门,在分管副院长、院长的领导下,全面负责学校总预算的编制和执行、经费管理和财务决算等工作。

第十九条决策原则。

(一)科学性原则。遵循客观规律,运用科学方法,重大项目实行专家论证以提高决策效率。

(二)精细化原则。按照财政部门要求,结合学校实际需要,对预算项目编制进行精细化设计。

(三)民主性原则。各决策主体在其职责内决定预算事项应广泛征求意见和建议。

(四)责权明晰原则。预算决策主体要在规定的决策范围、决策职责内实施决策并承担相应责任。

第二十条 决策范围。主要包括:预算目标、预算收支政策、预算规模和结构、重要经济事项、重大发展项目预算及其绩效目标。

第二十一条 决策程序。

(一)实行民主决策制度。即由部门提出建议,校长办公会通过、党委会批准的预算管理民主决策制度。对事关部门、学校长远发展的重要和重大项目,要充分论证、广泛征集意见,领导集体研究确定。

(二)实行决策咨询制度。成立由部门领导、行业专家、研究机构学者等组成的决策咨询机构,对战略发展规划和年度发展重点进行专门研究,必要时委托相关专业机构进行评估论证,提出咨询意见,确保决策项目的科学性。

第八章 预算执行和调整的管理权限

第二十二条预算经费支出审批,按《吕梁学院财务报销管理办法》(试行)执行。

第二十三条预算经费支出的调整,按《吕梁学院关于实施“三重一大”制度的暂行办法》等制度执行。

第九章 其 它

第二十四条本办法未尽事宜,执行国家和山西省的有关规定,具体由财务处负责解释。本办法自公布之日起施行。


附件2

吕梁学院财务内部控制制度(试行)

第一章 总 则

第一条  为了进一步提高学校财务管理水平,规范财务内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔201221号)和《高等学校财务制度》(财教〔2012488号)等法律法规,结合学校实际,制定本制度。

第二条  财务内部控制是学校为实现财务管理目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行的防范和管控。

第三条  财务内部控制的目标:

(一)贯彻执行国家法律规范及学校规章制度,确保经济活动合法合规。

(二)规范会计行为,提高会计信息质量,确保会计资料的真实性、完整性和及时性。

(三)堵塞漏洞、消除隐患,确保学校资产的安全和有效使用。

(四)有效防范经济活动中的舞弊和腐败,降低学校经济运行风险。

(五)节约运行成本,合理配置资源,提高资金使用效率。

第四条  财务内部控制的原则:

(一)全面性原则:贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则:在全面控制的基础上,关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则:在学校财务管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则:财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际,并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高,适时修订和完善,与时俱进。

第五条  财务内部控制的内容:

(一)授权审批控制。

(二)预决算管理控制。

(三)会计机构岗位设置控制。

(四)会计控制。

(五)其他经济业务管理控制。

(六)财务信息管理控制。

(七)会计档案控制。

(八)评价与监督。

第二章  授权审批控制

第六条  学校对经济业务实行权限审批制度。各项经济业务所发生的经费支出,应根据《吕梁学院财务报销管理办法》中的审批权限及要求审批后,方能支出。

第七条  审批实行权、责相结合,谁审批谁负责的原则,学校各单位(部门)审批人、经办人、验收人、保管人等,作为当事人对所经手的经济业务进行把关控制,并在各自职责与权限范围内对自身行为负责。

第三章  预决算管理控制

第八条  学院党委(常委)会、院长办公会是学校预决算管理的决策机构,负责确定学校预算编制的原则、目标,审议、批准学校预算编制方案和预算调整方案;审查、批准学校财务决算报告。

第九条  预算是学校控制财务收支、进行财务监管、调控配置资源的重要依据,是学校经济活动的指挥棒,也是财务内部控制的重要组成部分。

第十条  学校各单位是本单位预算编制和执行的责任主体,对本单位的预算编制及执行负责。

第十一条  财务处是学校预算管理的职能机构,负责对各单位编制的预算进行汇总、综合平衡、编制学校财务综合预算方案,并按程序报批和组织实施。

  第十二条  预算指标一经下达一般不予调整。因不可预见事项确需调整的,主办单位应以书面形式提出申请,财务处审查、汇总、编制预算调整方案,按程序报批后实施。政府主管部门追加经费或下达有经费的项目,其预算调整由财务处汇总、编制方案,按程序报批。追加预算必须有经费来源。

第十三条  学校各单位应根据财务处下达的学校批复预算,精心组织收入,合理安排支出,确保预算按时、有序、有效执行。财务处对预算执行全过程实行监督、控制,定期或不定期对学校各单位预算执行情况进行检查、分析,并根据预算支出绩效评价管理办法,对相关项目实施绩效评价,提高预算执行的有效性。

第十四条  财务处负责年度决算报告的编制及上报工作,决算报告的编制要做到真实、完整、准确、及时。要注重决算分析及其结果运用,逐步构建预算和决算前后衔接、相互促进的机制。对批准后的财务决算报告应在一定范围内公开。

第四章  会计机构岗位设置控制

第十五条  学校根据《中华人民共和国会计法》的规定设立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员。

第十六条  会计机构合理设置会计审核岗、会计复核岗、出纳岗、预算管理岗、收入管理岗、财务信息系统管理岗等内控控制关键岗位,分别明确其职责和权限。

第十七条  会计机构岗位设置应遵循的原则:对货币资金的收付、结算、审核、记账等工作,不得由一人兼管;审核和出纳岗位必须由不同人员担任;出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;网上银行业务(含国库集中支付)的录入岗和复核岗必须由不同人员担任。确保不相容职务相互分离,相互约束,形成制衡机制。

第五章  会计控制

第十八条  会计控制是会计机构在办理会计业务的过程中,依据相关财务制度和操作规程实施的内部管理。会计控制是财务内部控制的主体。

第十九条  所有会计事项必须由两人以上经办,会计与出纳分开,钱与账、钱与物、账与物分管,各种空白票据与财务印鉴分管,对各项会计业务必须进行审核与复核。会计人员在处理有关业务时,应签(署)名或盖章,以备责任追溯。

第二十条  会计审核人员应严格执行国家、学校财务规章制度,全面审核各类单据,重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,与预算是否相符,手续是否齐全等。支出凭证应附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人签字或盖章,超出规定标准的支出事项应附经办人书面情况说明,并按审批权限审批。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入并打印记账凭证。

第二十一条  会计复核人员负责对会计审核人员录入的记账凭证及其所附原始单据进行全面复核,发现问题应予退回,并督促纠正,以确保会计信息质量。

第二十二条出纳人员根据复核无误的会计凭证及时办理收、付款业务。对银行结算业务,应准确录入收款单位、开户银行、银行账号、金额、用途等信息。

第二十三条网上银行录入人员在办理网上银行业务(含国库集中支付)时,负责录入相关信息,再交网上银行复核人员复核。网上银行复核人员核对无误后,方可支付。两岗人员应按规范操作,并分别保管网上银行密钥。

第二十四条  根据现金管理条例、国库集中支付制度等相关规定办理结算业务。不具备公务卡结算条件的借款、报销、人员经费等现金支付,原则上通过转账方式转入经办人或收款人的个人银行账户。

第二十五条  现金库存实行限额管理,超过限额部分必须当日送存银行,现金出纳不得坐收坐支,不得以白条抵库。货币资金要做到日清月结。

第二十六条  严格遵守国家银行结算制度和结算纪律,接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号,不得开具空头支票和远期支票,不得公款私存。

第二十七条  财务处应指定专人保管空白银行票据,并设立银行票据登记簿,及时登记票据的购入、使用和注销情况;指定专人保管财务印鉴,配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁,严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。

第二十八条  学校的各项收费由财务处按照国家有关政策法规和《吕梁学院收费管理办法》管理,实行事前审批公示、事后复核的制度,按“收支两条线”进行会计核算,并及时提供各类收费统计报表。

第二十九条  根据国家和学校票据管理规定管理收费票据,指定专人负责票据的购买、领用、核销等工作,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。校内有关部门领用票据应经过审批并进行登记,年底应对各部门领用票据进行回收校验和整理归档。不得违反规定转让、出借、代开,不得擅自扩大票据使用范围。

第三十条  会计账簿登记应以经过审核的会计凭证为依据,做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。科室负责人应对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查,及时发现账务处理中的问题并予以解决,确保提供的会计信息准确无误。

第三十一条  会计报表的种类、格式和内容按照《中华人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》的规定编制,会计报表的编制以核实后的账簿记录为依据,做到编报及时、数字准确、内容完整。财务负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。  

第六章  其他经济业务管理控制

第三十二条  凡达到《吕梁学院招标管理办法》中招标限额的经济事项,均应招标并按《吕梁学院合同管理办法》签订合同。报销时还应附招标确认单、合同等证明材料作为账务处理的依据。

第三十三条  预算中的新增资产或服务,属于政府集中采购目录的,主办单位应依据《中华人民共和国政府采购法》编制集中采购计划,实施政府采购,并按规定验收、入库或考核后,财务处方可办理报销手续。

第三十四条  学校的对外投资、债务举借及偿还等重大经济事项,按照《吕梁学院关于实施“三重一大”制度的暂行办法》,在承办单位充分论证的基础上,报学校院长办公会、党委(常委)会做出决定。财务处指定专人按国家有关规定管理账务,定期进行债权、债务对账和清理,及时办理结算,并配合主办单位加强过程管理和检查控制,防范和控制财务风险。

第三十五条  财务处是学校各类固定资产和无形资产价值管理的职能部门,负责价值核算,登记账簿,并依据相关管理规定,定期与资产管理部门核对,如有差异双方要及时查明原因,按规定程序报批处理,做到账账相符、账实相符,确保学校资产安全完整。

第三十六条  规范基建工程项目管理,学校应建立健全基建工程项目相关的审核机制。财务处设置基建财务岗位,依据财政部《基本建设财务规则》(2016)和山西省教育厅《省属高校基本建设管理办法》进行会计核算和财务决算。对基建资金实行专款专用,严禁截留、挪用和超预算使用资金,严格审批程序,按照建设进度付款。基建工程项目竣工,基建财务会计应及时办理财务竣工决算。

第七章  财务信息管理控制

第三十七条  财务处根据学校事业发展要求和工作实际,构建财务管理信息系统,并藉此强化内部会计控制,减少或消除人为因素,确保信息客观、安全,并与相关职能部门逐步实现信息共享。

第三十八条  财务管理信息系统的管理与操作人员必须相互分离,不得兼任。操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作,严格保密并经常更换密码,严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。

第三十九条  财务处指定专人负责财务管理信息系统的维护、升级和运行安全;定期备份和妥善保存财务数据;防止病毒入侵,保障信息安全。

第四十条  财务管理信息系统的管理人员,应根据财务处岗位设置和工作规范要求,明确系统使用人员的操作权限和操作程序,并以此实施岗位分工制衡控制。定期审查系统中的权限设置,避免授权不当。

第四十一条  财务管理信息系统的管理、使用人员,不得随意更改系统设置或数据信息,确因工作需要更改的,应提出书面申请,经财务处领导审核同意后方可实施。并形成书面记录,签字存档。

第八章  会计档案控制

第四十二条  按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定,会计年度结束后,会计人员对经手的会计凭证、账簿、财务报告及有关表册进行整理装订、立卷归档,移交会计档案管理员保管。电子会计档案应实行双备份和异地备份制度,对其管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。

第四十三条  近两年(含当年)的会计档案由财务处负责保管,此前的会计档案应按规定移交学校档案馆保管。

第四十四条会计档案不得借出,对外提供复印件和查阅会计档案应经财务处分管处领导同意。如需查阅已归档的会计档案必须两人以上同时进行,并按规定进行登记。

第四十五条  会计人员调换岗位,必须办理会计档案资料的交接手续,交接双方经办人和监督人必须在交接清单上签字。

第九章  评价与监督

第四十六条  财务处应对本制度的执行情况进行定期自查。学校纪检、监察、审计部门对本制度实施进行监督,并对本制度执行情况进行审核、稽查和评价。        

第四十七条  学校接受国家审计、财政、物价、税收等部门的专项监督和检查,对监督检查过程中发现的财务内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

第四十八条  对在监督和检查中发现的违法违纪问题,按相关法规处理。

第十章  附则

第四十九条独立核算单位应参照本制度建立健全本单位的财务内部控制制度并组织实施。

第五十条制度由财务处负责解释,从发布之日起施行。

关闭窗口
 

吕梁学院财务处  地址:山西省吕梁市离石区学院路1号
电话:0358-0000000  邮编:033001